新闻详情

前言：司法实践中，大量掩饰、隐瞒犯罪所得类案件存在办案机关混淆犯罪金额（涉案赃款赃物总额）与非法获利（违法所得）的情形，尤其在收购医保“回流药”、跑分走账、收赃倒卖类案件中，常出现公安机关要求当事人按照销售流水全额退缴的争议。二者法律定位、认定标准、法律后果完全不同，本文结合 2025年8月26日施行《最高人民法院、最高人民检察院关于办理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2025〕3 号）、医保骗保、涉药品犯罪专项司法解释，系统梳理两类金额区分、认定标准、实务裁判规则及辩护要点。

一、核心概念区分：犯罪金额 VS 非法获利金额

（一）犯罪金额（掩饰、隐瞒犯罪所得数额）

1.定义：上游犯罪产生的赃款、赃物本身的全部价值总额，是定罪、区分普通情节与“情节严重”升格量刑的法定核心标准，直接决定法定刑区间。

2.核心作用：判断是否达到入罪标准、是否三年以上加重处罚，是量刑基准计算依据。

3.通俗概括：行为人经手、收购、转移、变卖的全部赃物/赃款总价值，不扣除成本、差价。

（二）非法获利金额（刑法意义违法所得）

1.定义：行为人实施掩饰、隐瞒行为从中赚取的差价、佣金、好处费、返利、分成等纯收益，依据《刑法》第六十四条属于应当追缴、责令退赔的财产范围。

2.核心作用：仅作为酌定量刑情节、罚金裁量参考，不影响罪名成立；退缴义务仅针对该获利金额，而非全部赃物流水。

3.通俗概括：行为人通过掩隐行为实际赚到的利润。

二、犯罪所得数额（犯罪金额）完整认定规则（法释〔2025〕13 号第六条）

（一）计价时点标准

赃物价值以实施掩饰、隐瞒行为当日市场价格计算，赃物案发后涨价、贬值均不调整，不以扣押、鉴定当日价格为准。

（二）实物赃物（收购、代为销售赃物、医保回流药）：就高计算原则

1.收购价/对外销售价＞赃物市场鉴定价值：按收购、销售高价认定犯罪金额；

2.收购价/对外销售价＜赃物市场鉴定价值：按赃物公允市场鉴定价值认定；

3.无明确交易价格、无法确认市价：委托价格认证中心出具价格鉴定意见。

示例：被盗手机市场价值8000元，行为人5000元低价收购，犯罪金额认定8000元；行为人9000元高价收购，犯罪金额认定9000元。

（三）资金流水类（跑分、出借银行卡转移电诈/网赌赃款）

仅统计有完整证据链证实属于上游犯罪赃款的资金，工资、货款、亲友正常往来、合法经营流水必须全额剔除；

认定赃款证据要求：被害人报案材料、上游犯罪核实笔录、资金溯源转账记录一一对应，无上游佐证的流水不计入犯罪金额；

银行卡全部流水≠犯罪金额，多人共同跑分案件，各自单独经手赃款分别累计，不将全部总流水重复归责单名被告人。

（四）多次作案累计规则

多次实施掩饰、隐瞒行为，未受过行政处罚、仍在追诉时效内的，每一笔赃款赃物数额全额累加，已处置、已返还赃物不扣除。

（五）特殊赃物计价规则

特定款物（医保基金药品、救灾、防疫、交通电力设施等）：按赃物全额价值计入犯罪金额，属于从重情节；

不动产、机动车、虚拟货币：以交易当日市场公允价鉴定；

非法采矿砂石、矿产：以交易当日矿产品市场价值计算。

（六）“情节严重”加重量刑数额标准（三年以上七年以下有期徒刑）

普通上游犯罪（诈骗、盗窃、敲诈勒索、赌博等）：涉案赃款赃物50 万元以上，同时具备多次作案、收购医保等特定款物、拒不配合追缴赃物、造成被害人损失25万元以上任一情形，认定情节严重；

高数额上游犯罪（非法采矿等）：涉案赃物500 万元以上并配套从重情节，方可升格加重处罚。

（七）现行入罪逻辑（取消固定一刀切数额，综合评判）

2025年新司法解释废除固定3000元、10000元统一立案标准，综合上游犯罪危害、赃款数额、行为方式（跑分、大批量收医保药）、作案次数、赃物类型、是否阻碍追赃综合判断。

实务通用裁判口径：参照上游犯罪入罪标准三倍作为常规立案参考（如诈骗5000元入罪，掩隐涉案金额1.5万元一般达到刑事立案标准）。

（八）专项情形：医保骗保回流药专属数额规则

依据《关于办理危害药品安全刑事案件适用法律若干问题的解释》第十三条、《关于办理医保骗保刑事案件若干问题的指导意见》：

1.入罪门槛：明知系医保骗保药品而收购、销售，收购总额或销售总额累计5万元以上，以掩饰、隐瞒犯罪所得罪定罪；

2.犯罪金额认定：取收购总金额、销售总金额较高者计算，仅统计上游已构成医保诈骗的药品金额，单纯行政违法小额交易予以剔除；

3.区分要点：该5万元为定罪的犯罪总额，并非行为人赚取的差价利润。

三、非法获利金额（违法所得）认定规则与法律定位

（一）分场景计算标准

1.收购赃物、回流药转卖：销售总收入－收购总成本－直接交易必要支出（运费、包装费等）=实际非法获利；账目清晰以交易记录核算，账目混乱结合口供、流水合理推定区间；

示例：花费3万元收购医保回流药，全部卖出回款3.8万元，扣除运费500元，非法获利认定7500元。

2.跑分、出借银行卡、代收赃款：收取的佣金、日结好处费、单笔返利全额累加；

3.无偿帮他人转移赃款、未收取任何报酬：非法获利认定0元；

4.直接分赃自用：分得赃款全额计入非法获利。

（二）核心法律定位（实务关键）

1.不决定是否构成犯罪：即便非法获利仅数百元，只要经手赃款总额达到入罪标准，依然成立掩饰、隐瞒犯罪所得罪；

示例：跑分转移10万元电信诈骗赃款，仅赚取800元佣金，仍构成犯罪，10万元作为量刑基准金额。

2.仅为酌定量刑情节

获利微薄、无获利、全额主动退缴非法获利、配合追回赃物：依法从轻处罚，有较大缓刑适用空间；

3.以收赃、跑分、倒卖回流药为职业、多次高额牟利、拒不退缴获利：从重处罚；

4.财产处置义务二元分离

司法机关两项追缴、退赔义务相互独立：①责令退缴全部非法获利；②配合司法机关退赔上游被害人赃款损失，二者金额不能混同抵扣。

四、典型实务案例对比

案例1：低价收购手机转手销售

被盗手机市场价值10000元，6000元收购、7500元对外卖出

犯罪金额（定罪量刑）：10000元

非法获利（需退缴）：7500－6000=1500 元

案例2：银行卡跑分走账

银行卡总流水120万元，查实属于诈骗赃款48万元，累计收取佣金3200元

犯罪金额（量刑基准）：48万元

非法获利（追缴金额）：3200元

案例 3：无偿帮亲友转移赃款

无偿转移上游诈骗赃款12万元，未收取任何好处费

犯罪金额：12万元（达到入罪标准，构成犯罪）

非法获利：0元（量刑大幅从轻）

案例4：多次收购医保回流药

第一次收药总支出3万元，第二次收药总支出7万元，全部加价出售，累计差价1.2万元，无行政处罚记录

犯罪金额累计：10万元（远超5万元入罪标准）

非法获利：1.2万元（全额退缴）

五、犯罪金额与非法获利金额对比表

 六、刑事辩护核心质证、抗辩要点

1.区分合法流水与涉案赃款

提交工资流水、经营台账、借贷凭证、家庭往来记录，申请办案机关剔除无上游犯罪证据支撑的资金，降低认定的犯罪金额。

2.赃物价格鉴定异议

若鉴定市场价值显著高于实际交易价格，结合交易凭证、同类商品市场价，申请重新核算犯罪金额，避免超额认定。

3.非法获利从轻辩护路径

行为人获利微薄、系初犯偶犯、主动全额预缴非法获利、协助司法机关追回全部赃物、配合抓获上游嫌疑人，可争取不起诉、缓刑或大幅下调量刑建议。

4.区分共犯与单纯掩隐行为

若行为人事前与上游通谋，指使、教唆他人实施诈骗、骗保，全部涉案金额按上游共犯认定，不再适用掩饰、隐瞒犯罪所得罪数额计算规则。

5.针对医保回流药案件专项抗辩

账目完整留存收药清单、转账记录，清晰证明收购成本与销售差价，抗辩公安机关要求按全部销售流水退缴获利的错误做法，仅同意退缴实际赚取差价。

七、核心法条摘录

1.《最高人民法院、最高人民检察院关于办理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》（2025 年8月25日施行）第六条

2.掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的数额，应当以实施掩饰、隐瞒行为时为准。收购或者代为销售财物的价格高于其实际价值的，以收购或者代为销售的价格计算。多次实施掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益行为，未经行政处罚，依法应当追诉的，犯罪所得、犯罪所得收益的数额应当累计计算。

3.《关于办理危害药品安全刑事案件适用法律若干问题的解释》第十三条

明知是利用医保骗保购买的药品而非法收购、销售，金额五万元以上的，应当依照刑法第三百一十二条的规定，以掩饰、隐瞒犯罪所得罪定罪处罚。

4.《中华人民共和国刑法》第六十四条

犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

七、实务办案提示

1.立案、审查起诉阶段，公安、检察院定罪审查核心看收购/销售赃物、转移赃款总额（犯罪金额），达到对应标准即移送起诉；财产追缴环节仅针对非法获利差价，二者不能混为一谈。

2.当事人应当完整留存交易记录、转账凭证、进货单据，用于核算真实获利，避免司法机关依据全部流水推定高额违法所得。

3.认罪认罚程序中，优先在审查起诉阶段全额退缴非法获利，同时配合退赔被害人赃物损失，是检察机关作出从轻、缓刑量刑建议的关键情节。

4.主观明知抗辩：若具备正规药品经营资质、完整发票、合法进货渠道，可抗辩不知药品为医保骗保回流药，不构成犯罪；无资质、低价大批量零散收药，司法机关一般推定主观明知。

作者简介

梁彬，山东众成清泰（德州）律师事务所合伙人、监事、刑事团队负责人，深耕刑事辩护领域，联系方式：18105349797

教育背景为西北政法大学法律专业，先后结业于北大高级刑辩研修班、清华金融犯罪高级研修班，入选山东省青年律师领军人才库，理论功底扎实。现任山东省律协刑事专业委员会委员、德州市律协常务理事，德城区律协副会长、德州市刑事诉讼专委会主任、德州仲裁委仲裁员、德州市检察院听证员与特邀监督员等多项社会法治职务。

核心业务主攻刑事辩护，擅长职务犯罪、网络犯罪、掩隐罪、帮信罪、涉税、涉药、暴力犯罪等案件办理，长期处理医保回流药、跑分、诈骗、虚拟币等新型疑难刑案。承办多起厅级、基层干部贪污受贿、滥用职权职务犯罪大案；大量案件实现取保候审、不起诉、撤诉、改判罪名、缓刑、免予刑事处罚、大幅降刑期等良好辩护效果，包含多起帮信、诈骗、销售假药、绑架再审改判典型案例。

热心公益法律服务，多次获评优秀律师、优秀合伙人、抗疫优秀党员、优秀义工等荣誉；多篇法律论文获行业奖项，擅长企业刑事合规、法律风险防控，兼具政府、企业法律顾问服务经验。

刑事法律事务部

众成清泰（德州）律师事务所刑事法律事务部，系顺应律师行业规模化、专业化发展潮流，精心构建的精英化专业团队。本部门恪守“坚守职业品质、实践职业精神、强化辩护技能、展示职业形象”的核心原则，致力于打造兼具专业深度与社会影响力的刑事法律服务品牌。

团队由执业数十年的行业领军律师、资深专业律师及具备公安、法院等政法机关工作背景的专家型人才构成。成员兼具深厚的法学理论积淀与丰富的刑事司法实务经验，以卓越的专业素养、高度的责任意识、严谨的职业精神及显著的辩护成效著称。内部职责清晰、协作高效，确保服务品质。

部门秉持认真、专业、勤勉的服务理念，注重与客户的有效沟通，精准把握诉求，全力化解困境，竭力为当事人争取合法权益，力促洗冤辩白、恢复自由、早日团聚。我们为当事人的自由而辩，为救赎当事人与家庭福祉而辩，亦为推动司法公正与社会法治进步而辩。